Veel mensen realiseren zich gelukkig dat wanneer er niets wordt geregeld, de belastingdienst meer belasting ontvangt dan nodig is. Om successierecht (vanaf 1 januari 2010 erf- en schenkbelasting) te besparen, zijn er vele mogelijkheden.
Één van de mogelijkheden is de overdracht van de eigen woning aan de kinderen.
Het is erg belangrijk om ook stil te staan bij handelingen uit het verleden. Geschonken
is geschonken, maar de belastingwetten wijzigen nogal eens en kunnen een interessante handeling uit het verleden wel eens alsnog oninteressant maken. De Wet erfbelasting is zo’n wet.
Nu overdragen?
Nu nog een woning onder voorbehoud van vruchtgebruik overdragen, zoals in het verleden veel is gebeurd heeft weinig zin meer. Wel zou de overdracht van de woning met een huurovereenkomst voor de ouders een optie kunnen zijn. De huurovereenkomst is op zich aantrekkelijk, omdat door huur te betalen er vermogensoverheveling van de ouders ten voordele van de kinderen plaatsvindt, waarover geen belasting verschuldigd is.
De huurbeschermingswet geeft de ouders wel een behoorlijke bescherming, maar
niet zo goed als het vruchtgebruik.
Wat als in het verleden de woning al is overgedragen met voorbehoud vruchtgebruik?
Wanneer iemand in het verleden de eigen woning aan de kinderen heeft overgedragen
onder voorbehoud van het levenslang recht van vruchtgebruik (of recht van gebruik en bewoning) en er daadwerkelijk wat betaald is aan de ouders, kan dit op de belasting in
mindering worden gebracht. Vaak is er niet of nauwelijks een betaling van kinderen aan de ouders geweest.
Vroeger was het zo dat de waardestijging van bijvoorbeeld 250.000,-- oude guldens
(als waarde destijds) naar een waarde nu van € 300.000,-- niet belast werd met erfbelasting. Dat maakte zo’n overdracht destijds interessant. Vanaf 1 januari 2010 is het zo dat de waarde op het moment van overlijden in de erfbelasting worden betrokken in plaats van de waarde ten tijde van de overdracht. Erg vervelend!
Wat kunt u nu nog doen om dat te voorkomen?
Er zijn daarvoor twee opties:
De ouders kopen het bloot eigendom van de woning terug of de ouders doen afstand van het vruchtgebruik, waardoor de kinderen het volle eigendom krijgen (met gelijktijdig afsluiten van een huurovereenkomst). In beide gevallen moet er wel 6 procent overdrachtsbelasting over de waarde van het bloot eigendom c.q. het vruchtgebruik worden betaald, maar de kinderen hebben nu de waardestijging wel verzilverd, vrij van erfbelasting.
Dit alles is vrij complexe materie, maar belasting besparen is nu eenmaal niet makkelijk, maar de moeite van onderzoeken zeker waard.
AartJan de Jong
NVM-makelaar / Registertaxateur o.z. bij Van de Loosdrecht Woning- en Bedrijfsmakelaars te Nunspeet
