Iemand die een woning in de verkoop heeft en deze tegen
het einde van het jaar daadwerkelijk verkoopt, zal zich afvragen wat het
gunstigste is, eind december de woning overdragen bij de notaris of toch begin
januari? Hieronder enkele wetenswaardigheden om de juiste keuze te maken.
Eigen woning in
box 1
Hoofdverblijf.
Een eigen woning is kortgezegd een woning die de eigenaar of personen die
toebehoren tot diens huishouden als hoofdverblijf ter beschikking staat. De
eigen woning behoort tot box 1. Dit wil zeggen dat voor deze woning het
eigenwoningforfait bij het inkomen moet worden geteld en dat de hypotheekrente
aftrekbaar is.
Verkoop eigen
woning
Belang van de
verkoper. Wat gebeurt er als u uw eigen woning verkoopt en niet meteen een
nieuwe woning koopt? Stel dat u de woning verkoop voor € 150.000,- en dat er
geen hypotheek meer op de woning rust. De woning ‘verdwijnt’ dan uit box 1. De
opbrengst gaat behoren tot de rendementsgrondslag in box 3.
Eind van het jaar.
Als u de woning eind december levert, gaat de opbrengst
van € 150.000,- op 1 januari van het
volgende jaar meteen tot de rendementsgrondslag van box 3 behoren. Dit ‘ kost’
4% x 30% x € 150.000,- = € 1.800,-.
Net na de
jaarwisseling.
Als u de woning net na de jaarwisseling levert, stel op 2
januari, komt de koopsom pas na de peildatum voor box 3 (1 januari)
beschikbaar. U wordt dan pas een jaar later geconfronteerd met de heffing van €
1.800,-.
Belang van de
koper.
Als de koper eigen geld gebruikt voor de aanschaf van een
eigen woning, kan het voor hem fiscaal interessant zijn de levering voor 1
januari te laten plaatsvinden. Zijn vermogen in box 3 wordt dan lager, omdat de
woning die hij met zijn eigen geld heeft aangekocht, in box 1 valt. Financiert
de koper echter met geld van de bank, dan heeft hij fiscaal geen belang bij
levering voor of na 1 januari.
Woning in box 3
Geen
hoofdverblijf. Een woning kan uiteraard ook tot box 3 behoren. Dit is
bijvoorbeeld een verhuurde woning, een woning uit een nalatenschap of een
vakantiewoning. De waarde van de woning maakt deel uit van de
rendementsgrondslag in box 3 en eventuele schulden op de woning komen hierop in
mindering.
Verkoop woning in
box 3. Bij verkoop van een woning die tot box 3 behoort, pakt de situatie
enigszins anders uit. Stel dat u de woning verkoopt voor de waarde van €
150.000,-. De opbrengst van € 150.000,- komt dat in box 3 in de plaats van de
woning. De heffingsgrondslag in box 3 wijzigt dus niet. In dat geval maakt het
dus niet uit of u de woning voor of na januari levert.
Verkoopprijs hoger
dan de waarde. Dit wordt anders als de verkoopopbrengst afwijkt van de
waarde waardoor de woning is opgenomen in box 3. Stel dat u er in slaagt om de
woning te verkopen voor € 200.000,-. In dat geval neemt de rendementsgrondslag in
box 3 per saldo met € 50.000,- toe. Dan maakt het wel verschil of u in december
of in januari levert.
Verkoopprijs lager
dan de waarde. Als de woning minder opbrengt dan de waarde waarvoor deze in
box 3 wordt verantwoord, is het verhaal juist omgekeerd. Dan is het gunstiger
om voor het einde van het jaar te leveren.
(Bron: Tips & Advies Vastgoed)
Hanneke van
Zalk-Westerbroek
NVM-makelaar / Registertaxateur o.z. bij Van de Loosdrecht Woning- en Bedrijfsmakelaars te Nunspeet
NVM-makelaar / Registertaxateur o.z. bij Van de Loosdrecht Woning- en Bedrijfsmakelaars te Nunspeet
